{"id":12808,"date":"2022-02-14T12:46:35","date_gmt":"2022-02-14T11:46:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/?p=12808"},"modified":"2022-04-21T14:32:23","modified_gmt":"2022-04-21T12:32:23","slug":"vermietung-der-ferienwohnung-umsatzsteuer-zahlen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/vermietung-der-ferienwohnung-umsatzsteuer-zahlen\/","title":{"rendered":"Vermietung der Ferienwohnung \u2013 Umsatzsteuer zahlen?"},"content":{"rendered":"\n<p>Sie starten in die Vermietung einer Ferienwohnung und haben Fragen zur Umsatzsteuer? Kurz und kompakt fassen wir die wichtigsten Punkte f\u00fcr Sie zusammen. Wir sagen Ihnen, welcher Steuersatz bei Mieteinnahmen durch Ferieng\u00e4ste gilt und ob Sie als Vermieter von FeWOs und Ferienh\u00e4usern Umsatzsteuer (oftmals auch Mehrwertsteuer genannt<strong>*<\/strong>) zahlen m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Das Wichtigste in K\u00fcrze: <\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul><li>Die Vermietung einer Ferienwohnung oder eines Ferienhauses gilt als \u201ekurzfristige Vermietung\u201c und ist grunds\u00e4tzlich umsatzsteuerpflichtig. <\/li><li>Sie unterliegt dabei dem erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz von 7 Prozent (seit Januar 2010). <\/li><li>Ihre G\u00e4ste zahlen an Sie den Mietpreis plus Umsatzsteuer und Sie f\u00fchren den Steuerbetrag weiter an das Finanzamt ab. Bei der Umsatzsteuer handelt es sich um einen sogenannten \u201eDurchlaufposten\u201c.<\/li><li>Nicht unter die Umsatzsteuerpflicht fallen Vermieter, deren Umsatzerl\u00f6se im vorangegangenen Kalenderjahr zuz\u00fcglich Umsatzsteuer nicht h\u00f6her als 22.000 Euro lagen (bis 2019: 17.500 \u20ac) <strong>und<\/strong> deren Umsatz des laufenden Kalenderjahres zuz\u00fcglich Umsatzsteuer voraussichtlich nicht 50.000 Euro \u00fcbersteigt (Kleinunternehmerregelung).<\/li><li>Doch auch Vermieter, die unter die Kleinunternehmerregelung fallen, haben die M\u00f6glichkeit zur Umsatzsteuerpflicht zu optieren, was finanzielle Vorteile bringen kann.<\/li><li>Dieser Beitrag ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p><strong>Rechtsgrundlage <\/strong>bildet der <strong>\u00a7 4 Nr. 12 Satz 2 des UstG<\/strong>, der die \u201ekurzfristige Beherbergung von Fremden\u201c als umsatzsteuerpflichtig festlegt. Ist der Vermieter umsatzsteuerpflichtig, ist er auch vorsteuerberechtigt. <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustg_1980\/__12.html\"><strong>\u00a7 12 II Nr. 2 UStG<\/strong> <\/a>schreibt hierbei die Umsatzsteuer in H\u00f6he von 7 Prozent f\u00fcr die eigentlichen Beherbergungsleistungen einschlie\u00dflich der \u00fcblichen Nebenleistungen vor.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-cover is-light\"><span aria-hidden=\"true\" class=\"has-background-dim-100 wp-block-cover__gradient-background has-background-dim\" style=\"background-color:#f1ece8\"><\/span><div class=\"wp-block-cover__inner-container is-layout-flow wp-block-cover-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-color\" style=\"color:#5f6969\"><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0)\" class=\"has-inline-color has-black-color\"><strong>*Info zu den Begrifflichkeiten:<\/strong> Die Begriffe Umsatz- und Mehrwertsteuer werden oft synonym gebraucht. Im Steuerrecht (Umsatzsteuerrecht<\/mark>)<mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0)\" class=\"has-inline-color has-black-color\"> existiert der Begriff Mehrwertsteuer allerdings \u00fcberhaupt nicht. Aus Unternehmersicht und per Gesetz gibt es nur die Umsatz- und die Vorsteuer. \u201eMehrwertsteuer\u201c hat sich lediglich als umgangssprachlicher Oberbegriff etabliert. <\/mark><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"has-black-color has-text-color\"><li><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0)\" class=\"has-inline-color has-black-color\">Die Mehrwertsteuer, die der Vermieter auf der Rechnung an den Gast ausweist, ist die Umsatzsteuer.<\/mark><\/li><li><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0)\" class=\"has-inline-color has-black-color\">Die Mehrwertsteuer, die Vermieter z.B. beim M\u00f6belkauf f\u00fcr das Ferienhaus oder Erwerb einer Ferienwohnung bezahlen, ist die Vorsteuer.<\/mark><\/li><li><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0)\" class=\"has-inline-color has-black-color\">Bei der Umsatzsteuererkl\u00e4rung des Vermieters wird die Vorsteuer von der Umsatzsteuer abgezogen.<\/mark><\/li><li><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0)\" class=\"has-inline-color has-black-color\">Allein der Privatkunde (= Gast) zahlt die Umsatzsteuer komplett.<\/mark><\/li><li>Aufgeschlagen wird die Umsatzsteuer prozentual auf die Nettomiete, das hei\u00dft: Nettomiete + Umsatzsteuer = Bruttomiete.<\/li><\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Vermietung Ferienwohnung: Umsatzsteuer-H\u00f6he<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Das Umsatzsteuergesetz besagt bez\u00fcglich der kurzzeitigen Vermietung (in der Regel bis maximal 6 Monate Vermietungszeitraum), dass s\u00e4mtliche Leistungen des Vermieters, die in einem engen bzw. unmittelbaren Zusammenhang mit der \u00dcbernachtung von Fremden stehen, mit sieben Prozent Umsatzsteuer belegt werden m\u00fcssen und nicht der regul\u00e4re Umsatzsteuersatz von 19 Prozent zum Tragen kommt. Hat die erbrachte Leistung jedoch keinen direkten Bezug zu der \u00dcbernachtung (sogenannte Nebenleistungen), muss der volle Regelsteuersatz von 19 Prozent angewendet werden. Diese, vom Bundesfinanzhof best\u00e4tigte Regelung bez\u00fcglich der Vermietung Ferienwohnung Umsatzsteuer gilt sogar f\u00fcr unentgeltlich angebotene Parkpl\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator is-style-dots\"\/>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-1 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<p><strong>Umsatzsteuer 19 %: Beispiele f\u00fcr nicht steuerbeg\u00fcnstigte Leistungen <\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Angebotene Verpflegung (auch Minibar)<\/li><li>Geb\u00fchr f\u00fcr die Internetnutzung sowie nicht entgeltfreien TV-Programmen (\u201epay per view\u201c)<\/li><li>W\u00e4scherei-Service &nbsp;<\/li><li>Wellnessangebote<\/li><li>\u00dcberlassung von Sportger\u00e4ten z.B. Fahrr\u00e4dern oder E-Bikes<\/li><li>Transportleistungen&nbsp; (Abhol -oder Bringgservice z.B. vom Bahnhof oder Flughafen)<\/li><li>angebotene Ausfl\u00fcge sowie die \u00dcberlassung von Fahrkarten oder Eintrittskarten (wenn diese nicht steuerfrei sind oder dem erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz unterliegen)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<p><strong>Umsatzsteuer 7 %: Beispiele f\u00fcr unmittelbare Nebenleistungen der Beherbergung<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Reinigungskosten f\u00fcr die vermieteten R\u00e4ume<\/li><li>\u00dcberlassung von Bettw\u00e4sche, Handt\u00fcchern oder Badem\u00e4nteln<\/li><li>Kosten f\u00fcr mitgebrachte Haustiere<\/li><\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"486\" src=\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2022\/02\/Ferienwohnung-Vermietung-Umsatzsteuer-richtig-ausweisen--1024x486.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-12815\" srcset=\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2022\/02\/Ferienwohnung-Vermietung-Umsatzsteuer-richtig-ausweisen--1024x486.jpg 1024w, https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2022\/02\/Ferienwohnung-Vermietung-Umsatzsteuer-richtig-ausweisen--300x142.jpg 300w, https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2022\/02\/Ferienwohnung-Vermietung-Umsatzsteuer-richtig-ausweisen--768x364.jpg 768w, https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2022\/02\/Ferienwohnung-Vermietung-Umsatzsteuer-richtig-ausweisen-.jpg 1486w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption>Ferienwohnung Vermietung Umsatzsteuer richtig ausweisen: F\u00fcr die Vermietung der Ferienwohnung an sich gilt der reduzierte Mehrwertsteuersatz von 7 %. <\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Umsatzsteuer entf\u00e4llt bei Kleinunternehmerregelung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Es gibt eine Ausnahme, wann bei der Vermietung der Ferienwohnung Umsatzsteuer f\u00fcr Sie keine Rolle spielt. Die grunds\u00e4tzliche Umsatzsteuerpflicht entf\u00e4llt bei der sogenannten Kleinunternehmerregelung<strong> <\/strong>nach \u00a7 19 UStG. Sinkt Ihr erwirtschafteter Jahres-Umsatz unter den Grenzwert von 22.000 EUR und \u00fcberschreitet der prognostizierte Umsatz im Folgejahr die 50.000 Euro Grenze nicht, gelten Sie als Kleinunternehmer.&nbsp;Dabei ist dringend zu beachten, dass sich diese 22.000 Euro aus der Gesamtsumme aller vom Vermieter generierten Einnahmen zusammensetzt. Beziehen Sie als Vermieter weitere Einnahmen aus einem <a href=\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/die-besten-steuertipps-der-ferienhaus-vermietung\/\">Gewerbebetrieb<\/a> oder auch einer weiteren, anderen Ferienwohnung, ist dies Bestandteil der Summe von 22.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-background\" style=\"background-color:#f0f3f4\"><strong>Das sollten Sie wissen<\/strong>: Bei den genannten Grenzen handelt es sich um den <strong>Umsatz<\/strong> und nicht etwa um den Gewinn. Der Gewinn ist in der Regel deutlich niedriger, weil von den Einnahmen ja noch die Ausgaben abgezogen werden. In Ermangelung eines vorangegangenen Gesch\u00e4ftsjahres darf der Jahresumsatz f\u00fcr das erste Vermietungsjahr gesch\u00e4tzt werden. An den Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung sind Sie f\u00fcnf Kalenderjahre lang gebunden. Auf diese Weise soll verhindert werden, dass Unternehmer und Selbstst\u00e4ndige mit geringen Ums\u00e4tzen im ersten Jahr von hohen Vorsteuererstattungen profitieren und im zweiten Jahr zur bequemen Kleinunternehmerregelung wechseln.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Vor- &amp; Nachteile der Kleinunternehmer-Regelung<\/h3>\n\n\n\n<p>Ob Sie auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten, bleibt letztlich Ihnen \u00fcberlassen<strong>.<\/strong> Der Nachteil ist, dass Sie als Kleinunternehmer wiederum keine Vorsteuer abziehen k\u00f6nnen. Denn nur Vermieter einer Ferienwohnung, die Umsatzsteuer zahlen, sind &#8211; wie bereits oben beschrieben- vorsteuerabzugsberechtigt. Das hei\u00dft: Sie k\u00f6nnen bei eigenen K\u00e4ufen und Kosten die Vorsteuer (i.d.R. 19%) abziehen und somit sparen. Die Vorsteuer ist n\u00e4mlich die Umsatzsteuer, die etwa beim K\u00fcchen- oder M\u00f6belkauf oder bei Handwerksleistungen auf der Rechnung ausgewiesen ist. Wenn Sie also eine <a href=\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/ausstattung-der-ferienwohnung-leicht-gemacht\/\">Einrichtung<\/a> f\u00fcr Ihr Ferienhaus kaufen bzw. Dienstleistungen f\u00fcr Ihre Ferienwohnung beanspruchen, k\u00f6nnen Sie in Ihrer eigenen Umsatzsteuererkl\u00e4rung an die Finanzbeh\u00f6rde all diese entrichteten Steuerbetr\u00e4ge angeben und wieder zur\u00fcckerhalten. Voraussetzung f\u00fcr den Vorsteuerabzug ist, dass Ihre Ausgaben direkten im Zusammenhang mit der Vermietung der Ferienwohnung stehen und nicht Ihrem privaten Gebrauch galten.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\"><\/div><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Fazit:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>In einigen F\u00e4llen kann es sich durchaus lohnen Umsatzsteuer auszuweisen, denn dann d\u00fcrfen Sie auch Vorsteuer abziehen, was in einem Liquidit\u00e4tsvorteil resultieren kann. Das gilt insbesondere dann wenn Sie eine Ferienwohnung selbst gebaut haben, ein h\u00f6heres Budget in Umbau- und <a href=\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/aus-alt-mach-neu-wie-die-modernisierung-von-privat-ferienunterkuenften-gelingt\/\">Sanierungsma\u00dfnahmen<\/a> des Ferienhauses gesteckt oder es steuerpflichtig gekauft haben. Denn f\u00fcr bspw. den Erwerb der Ferienwohnung sind sofort 19 Prozent Mehrwertsteuer absetzbar, w\u00e4hrend auf die kurzfristige Vermietung nur 7 Prozent abzuf\u00fchren sind. Der Nachteil: Neben den Abgabepflichten von Umsatzsteueranmeldungen, Jahreserkl\u00e4rungen und dem Abf\u00fchren der Umsatzsteuer muss auch f\u00fcr die Eigennutzung der Ferienwohnung<a href=\"https:\/\/immobilienmarkt.faz.net\/immobilien-ratgeber\/ferienhaeuser\"> <\/a>als \u201eunentgeltliche Wertabgabe\u201c Umsatzsteuer abgef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-cover is-light\"><span aria-hidden=\"true\" class=\"has-background-dim-100 wp-block-cover__gradient-background has-background-dim\" style=\"background-color:#f0f3f4\"><\/span><div class=\"wp-block-cover__inner-container is-layout-flow wp-block-cover-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-color\" style=\"color:#3973b9\"><strong>Noch mehr Wissen zum Thema Ferienwohnung und Steuern<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-2 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2020\/01\/Die-besten-Steuertipps-der-Ferienhausvermietung-1024x683.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-9578\" srcset=\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2020\/01\/Die-besten-Steuertipps-der-Ferienhausvermietung-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2020\/01\/Die-besten-Steuertipps-der-Ferienhausvermietung-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2020\/01\/Die-besten-Steuertipps-der-Ferienhausvermietung-768x512.jpg 768w, https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2020\/01\/Die-besten-Steuertipps-der-Ferienhausvermietung.jpg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-center is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<p class=\"has-text-color\" style=\"color:#5f6969\">Selbstnutzung als Zweitwohnung, Leerstandszeit vs. Vermietungszeit, Prognoserechnung und Liebhaberei: Lesen Sie unser Experteninterview zum Thema: Steuern sparen und sehen Sie Ihrer Vermietungszeit entspannt entgegen.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link has-text-color has-background\" href=\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/die-besten-steuertipps-der-ferienhaus-vermietung\/\" style=\"border-radius:7px;background-color:#ffd618;color:#5f6969\"><strong>Zu den Steuertipps<\/strong><\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<div class=\"wp-block-group has-background\" style=\"background-color:#f0f3f4\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0);color:#5f6969\" class=\"has-inline-color\"><strong>FAQs &#8222;Vermietung Ferienwohnung Umsatzsteuer&#8220;<\/strong><\/mark><\/h2>\n\n\n\n<div class=\"schema-faq wp-block-yoast-faq-block\"><div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1644921741470\"><strong class=\"schema-faq-question\">Muss ich bei der Vermietung der Ferienwohnung Umsatzsteuer ausweisen?<br\/><\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Die Vermietung einer Ferienwohnung oder eines Ferienhauses gilt als \u201ekurzfristige Vermietung\u201c und ist grunds\u00e4tzlich umsatzsteuerpflichtig. Ausnahme: Es greift die Kleinunternehmer-Regelung. <\/p> <\/div> <div class=\"schema-faq-section\" id=\"faq-question-1644921938891\"><strong class=\"schema-faq-question\">Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz bei der Vermietung der Ferienwohnung?<br\/><\/strong> <p class=\"schema-faq-answer\">Bei der &#8222;kurzfristigen Vermietung&#8220; gilt der erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz von 7 Prozent.<\/p> <\/div> <\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong>Hinweis:<\/strong> Wir haben diesen Beitrag nach bestem Wissen und Gewissen erstellt. Er erhebt keinerlei Anspruch auf Vollst\u00e4ndigkeit, Aktualit\u00e4t und stellt keine Rechtsgrundlage dar.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wir sagen Ihnen, welcher Steuersatz gilt, wann Sie Umsatzsteuer ausweisen m\u00fcssen und was die Kleinunternehmer-Regelung besagt.<\/p>\n","protected":false},"author":30,"featured_media":12810,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[36],"tags":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v22.8 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Vermietung der Ferienwohnung \u2013 Umsatzsteuer zahlen? - Gastgebermagazin<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Sie starten in die Vermietung einer Ferienwohnung und haben Fragen zur Umsatzsteuer? Kurz und kompakt fassen wir die wichtigsten Punkte f\u00fcr Sie zusammen. 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