Das Wichtigste in K\u00fcrze: <\/strong><\/h3>\n\n\n\n- Die Vermietung einer Ferienwohnung oder eines Ferienhauses gilt als \u201ekurzfristige Vermietung\u201c und ist grunds\u00e4tzlich umsatzsteuerpflichtig. <\/li>
- Sie unterliegt dabei dem erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz von 7 Prozent (seit Januar 2010). <\/li>
- Ihre G\u00e4ste zahlen an Sie den Mietpreis plus Umsatzsteuer und Sie f\u00fchren den Steuerbetrag weiter an das Finanzamt ab. Bei der Umsatzsteuer handelt es sich um einen sogenannten \u201eDurchlaufposten\u201c.<\/li>
- Nicht unter die Umsatzsteuerpflicht fallen Vermieter, deren Umsatzerl\u00f6se im vorangegangenen Kalenderjahr zuz\u00fcglich Umsatzsteuer nicht h\u00f6her als 22.000 Euro lagen (bis 2019: 17.500 \u20ac) und<\/strong> deren Umsatz des laufenden Kalenderjahres zuz\u00fcglich Umsatzsteuer voraussichtlich nicht 50.000 Euro \u00fcbersteigt (Kleinunternehmerregelung).<\/li>
- Doch auch Vermieter, die unter die Kleinunternehmerregelung fallen, haben die M\u00f6glichkeit zur Umsatzsteuerpflicht zu optieren, was finanzielle Vorteile bringen kann.<\/li>
- Dieser Beitrag ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n
<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n
Rechtsgrundlage <\/strong>bildet der \u00a7 4 Nr. 12 Satz 2 des UstG<\/strong>, der die \u201ekurzfristige Beherbergung von Fremden\u201c als umsatzsteuerpflichtig festlegt. Ist der Vermieter umsatzsteuerpflichtig, ist er auch vorsteuerberechtigt. \u00a7 12 II Nr. 2 UStG<\/strong> <\/a>schreibt hierbei die Umsatzsteuer in H\u00f6he von 7 Prozent f\u00fcr die eigentlichen Beherbergungsleistungen einschlie\u00dflich der \u00fcblichen Nebenleistungen vor.<\/p>\n\n\n\n
<\/span>\n*Info zu den Begrifflichkeiten:<\/strong> Die Begriffe Umsatz- und Mehrwertsteuer werden oft synonym gebraucht. Im Steuerrecht (Umsatzsteuerrecht<\/mark>) existiert der Begriff Mehrwertsteuer allerdings \u00fcberhaupt nicht. Aus Unternehmersicht und per Gesetz gibt es nur die Umsatz- und die Vorsteuer. \u201eMehrwertsteuer\u201c hat sich lediglich als umgangssprachlicher Oberbegriff etabliert. <\/mark><\/p>\n\n\n\n
- Die Mehrwertsteuer, die der Vermieter auf der Rechnung an den Gast ausweist, ist die Umsatzsteuer.<\/mark><\/li>
- Die Mehrwertsteuer, die Vermieter z.B. beim M\u00f6belkauf f\u00fcr das Ferienhaus oder Erwerb einer Ferienwohnung bezahlen, ist die Vorsteuer.<\/mark><\/li>
- Bei der Umsatzsteuererkl\u00e4rung des Vermieters wird die Vorsteuer von der Umsatzsteuer abgezogen.<\/mark><\/li>
- Allein der Privatkunde (= Gast) zahlt die Umsatzsteuer komplett.<\/mark><\/li>
- Aufgeschlagen wird die Umsatzsteuer prozentual auf die Nettomiete, das hei\u00dft: Nettomiete + Umsatzsteuer = Bruttomiete.<\/li><\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
Vermietung Ferienwohnung: Umsatzsteuer-H\u00f6he<\/strong><\/h3>\n\n\n\nDas Umsatzsteuergesetz besagt bez\u00fcglich der kurzzeitigen Vermietung (in der Regel bis maximal 6 Monate Vermietungszeitraum), dass s\u00e4mtliche Leistungen des Vermieters, die in einem engen bzw. unmittelbaren Zusammenhang mit der \u00dcbernachtung von Fremden stehen, mit sieben Prozent Umsatzsteuer belegt werden m\u00fcssen und nicht der regul\u00e4re Umsatzsteuersatz von 19 Prozent zum Tragen kommt. Hat die erbrachte Leistung jedoch keinen direkten Bezug zu der \u00dcbernachtung (sogenannte Nebenleistungen), muss der volle Regelsteuersatz von 19 Prozent angewendet werden. Diese, vom Bundesfinanzhof best\u00e4tigte Regelung bez\u00fcglich der Vermietung Ferienwohnung Umsatzsteuer gilt sogar f\u00fcr unentgeltlich angebotene Parkpl\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n
\n\n\n\n\n\nUmsatzsteuer 19 %: Beispiele f\u00fcr nicht steuerbeg\u00fcnstigte Leistungen <\/strong><\/p>\n\n\n\n
- Angebotene Verpflegung (auch Minibar)<\/li>
- Geb\u00fchr f\u00fcr die Internetnutzung sowie nicht entgeltfreien TV-Programmen (\u201epay per view\u201c)<\/li>
- W\u00e4scherei-Service <\/li>
- Wellnessangebote<\/li>
- \u00dcberlassung von Sportger\u00e4ten z.B. Fahrr\u00e4dern oder E-Bikes<\/li>
- Transportleistungen (Abhol -oder Bringgservice z.B. vom Bahnhof oder Flughafen)<\/li>
- angebotene Ausfl\u00fcge sowie die \u00dcberlassung von Fahrkarten oder Eintrittskarten (wenn diese nicht steuerfrei sind oder dem erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz unterliegen)<\/li><\/ul>\n\n\n\n
<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n
\nUmsatzsteuer 7 %: Beispiele f\u00fcr unmittelbare Nebenleistungen der Beherbergung<\/strong><\/p>\n\n\n\n
- Reinigungskosten f\u00fcr die vermieteten R\u00e4ume<\/li>
- \u00dcberlassung von Bettw\u00e4sche, Handt\u00fcchern oder Badem\u00e4nteln<\/li>
- Kosten f\u00fcr mitgebrachte Haustiere<\/li><\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2022\/02\/Ferienwohnung-Vermietung-Umsatzsteuer-richtig-ausweisen--1024x486.jpg\")
Ferienwohnung Vermietung Umsatzsteuer richtig ausweisen: F\u00fcr die Vermietung der Ferienwohnung an sich gilt der reduzierte Mehrwertsteuersatz von 7 %. <\/figcaption><\/figure>\n\n\n\nUmsatzsteuer entf\u00e4llt bei Kleinunternehmerregelung<\/strong><\/h3>\n\n\n\nEs gibt eine Ausnahme, wann bei der Vermietung der Ferienwohnung Umsatzsteuer f\u00fcr Sie keine Rolle spielt. Die grunds\u00e4tzliche Umsatzsteuerpflicht entf\u00e4llt bei der sogenannten Kleinunternehmerregelung <\/strong>nach \u00a7 19 UStG. Sinkt Ihr erwirtschafteter Jahres-Umsatz unter den Grenzwert von 22.000 EUR und \u00fcberschreitet der prognostizierte Umsatz im Folgejahr die 50.000 Euro Grenze nicht, gelten Sie als Kleinunternehmer. Dabei ist dringend zu beachten, dass sich diese 22.000 Euro aus der Gesamtsumme aller vom Vermieter generierten Einnahmen zusammensetzt. Beziehen Sie als Vermieter weitere Einnahmen aus einem Gewerbebetrieb<\/a> oder auch einer weiteren, anderen Ferienwohnung, ist dies Bestandteil der Summe von 22.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n
Vor- & Nachteile der Kleinunternehmer-Regelung<\/h3>\n\n\n\nOb Sie auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten, bleibt letztlich Ihnen \u00fcberlassen.<\/strong> Der Nachteil ist, dass Sie als Kleinunternehmer wiederum keine Vorsteuer abziehen k\u00f6nnen. Denn nur Vermieter einer Ferienwohnung, die Umsatzsteuer zahlen, sind – wie bereits oben beschrieben- vorsteuerabzugsberechtigt. Das hei\u00dft: Sie k\u00f6nnen bei eigenen K\u00e4ufen und Kosten die Vorsteuer (i.d.R. 19%) abziehen und somit sparen. Die Vorsteuer ist n\u00e4mlich die Umsatzsteuer, die etwa beim K\u00fcchen- oder M\u00f6belkauf oder bei Handwerksleistungen auf der Rechnung ausgewiesen ist. Wenn Sie also eine Einrichtung<\/a> f\u00fcr Ihr Ferienhaus kaufen bzw. Dienstleistungen f\u00fcr Ihre Ferienwohnung beanspruchen, k\u00f6nnen Sie in Ihrer eigenen Umsatzsteuererkl\u00e4rung an die Finanzbeh\u00f6rde all diese entrichteten Steuerbetr\u00e4ge angeben und wieder zur\u00fcckerhalten. Voraussetzung f\u00fcr den Vorsteuerabzug ist, dass Ihre Ausgaben direkten im Zusammenhang mit der Vermietung der Ferienwohnung stehen und nicht Ihrem privaten Gebrauch galten.<\/p>\n\n\n\n
<\/div><\/div>\n\n\n\nFazit:<\/strong><\/h3>\n\n\n\nIn einigen F\u00e4llen kann es sich durchaus lohnen Umsatzsteuer auszuweisen, denn dann d\u00fcrfen Sie auch Vorsteuer abziehen, was in einem Liquidit\u00e4tsvorteil resultieren kann. Das gilt insbesondere dann wenn Sie eine Ferienwohnung selbst gebaut haben, ein h\u00f6heres Budget in Umbau- und Sanierungsma\u00dfnahmen<\/a> des Ferienhauses gesteckt oder es steuerpflichtig gekauft haben. Denn f\u00fcr bspw. den Erwerb der Ferienwohnung sind sofort 19 Prozent Mehrwertsteuer absetzbar, w\u00e4hrend auf die kurzfristige Vermietung nur 7 Prozent abzuf\u00fchren sind. Der Nachteil: Neben den Abgabepflichten von Umsatzsteueranmeldungen, Jahreserkl\u00e4rungen und dem Abf\u00fchren der Umsatzsteuer muss auch f\u00fcr die Eigennutzung der Ferienwohnung <\/a>als \u201eunentgeltliche Wertabgabe\u201c Umsatzsteuer abgef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n
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Rechtsgrundlage <\/strong>bildet der \u00a7 4 Nr. 12 Satz 2 des UstG<\/strong>, der die \u201ekurzfristige Beherbergung von Fremden\u201c als umsatzsteuerpflichtig festlegt. Ist der Vermieter umsatzsteuerpflichtig, ist er auch vorsteuerberechtigt. \u00a7 12 II Nr. 2 UStG<\/strong> <\/a>schreibt hierbei die Umsatzsteuer in H\u00f6he von 7 Prozent f\u00fcr die eigentlichen Beherbergungsleistungen einschlie\u00dflich der \u00fcblichen Nebenleistungen vor.<\/p>\n\n\n\n
*Info zu den Begrifflichkeiten:<\/strong> Die Begriffe Umsatz- und Mehrwertsteuer werden oft synonym gebraucht. Im Steuerrecht (Umsatzsteuerrecht<\/mark>) existiert der Begriff Mehrwertsteuer allerdings \u00fcberhaupt nicht. Aus Unternehmersicht und per Gesetz gibt es nur die Umsatz- und die Vorsteuer. \u201eMehrwertsteuer\u201c hat sich lediglich als umgangssprachlicher Oberbegriff etabliert. <\/mark><\/p>\n\n\n\n
- Die Mehrwertsteuer, die der Vermieter auf der Rechnung an den Gast ausweist, ist die Umsatzsteuer.<\/mark><\/li>
- Die Mehrwertsteuer, die Vermieter z.B. beim M\u00f6belkauf f\u00fcr das Ferienhaus oder Erwerb einer Ferienwohnung bezahlen, ist die Vorsteuer.<\/mark><\/li>
- Bei der Umsatzsteuererkl\u00e4rung des Vermieters wird die Vorsteuer von der Umsatzsteuer abgezogen.<\/mark><\/li>
- Allein der Privatkunde (= Gast) zahlt die Umsatzsteuer komplett.<\/mark><\/li>
- Aufgeschlagen wird die Umsatzsteuer prozentual auf die Nettomiete, das hei\u00dft: Nettomiete + Umsatzsteuer = Bruttomiete.<\/li><\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n
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Vermietung Ferienwohnung: Umsatzsteuer-H\u00f6he<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Das Umsatzsteuergesetz besagt bez\u00fcglich der kurzzeitigen Vermietung (in der Regel bis maximal 6 Monate Vermietungszeitraum), dass s\u00e4mtliche Leistungen des Vermieters, die in einem engen bzw. unmittelbaren Zusammenhang mit der \u00dcbernachtung von Fremden stehen, mit sieben Prozent Umsatzsteuer belegt werden m\u00fcssen und nicht der regul\u00e4re Umsatzsteuersatz von 19 Prozent zum Tragen kommt. Hat die erbrachte Leistung jedoch keinen direkten Bezug zu der \u00dcbernachtung (sogenannte Nebenleistungen), muss der volle Regelsteuersatz von 19 Prozent angewendet werden. Diese, vom Bundesfinanzhof best\u00e4tigte Regelung bez\u00fcglich der Vermietung Ferienwohnung Umsatzsteuer gilt sogar f\u00fcr unentgeltlich angebotene Parkpl\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n
\n\n\n\n\n\nUmsatzsteuer 19 %: Beispiele f\u00fcr nicht steuerbeg\u00fcnstigte Leistungen <\/strong><\/p>\n\n\n\n
- Angebotene Verpflegung (auch Minibar)<\/li>
- Geb\u00fchr f\u00fcr die Internetnutzung sowie nicht entgeltfreien TV-Programmen (\u201epay per view\u201c)<\/li>
- W\u00e4scherei-Service <\/li>
- Wellnessangebote<\/li>
- \u00dcberlassung von Sportger\u00e4ten z.B. Fahrr\u00e4dern oder E-Bikes<\/li>
- Transportleistungen (Abhol -oder Bringgservice z.B. vom Bahnhof oder Flughafen)<\/li>
- angebotene Ausfl\u00fcge sowie die \u00dcberlassung von Fahrkarten oder Eintrittskarten (wenn diese nicht steuerfrei sind oder dem erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz unterliegen)<\/li><\/ul>\n\n\n\n
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\nUmsatzsteuer 7 %: Beispiele f\u00fcr unmittelbare Nebenleistungen der Beherbergung<\/strong><\/p>\n\n\n\n
- Reinigungskosten f\u00fcr die vermieteten R\u00e4ume<\/li>
- \u00dcberlassung von Bettw\u00e4sche, Handt\u00fcchern oder Badem\u00e4nteln<\/li>
- Kosten f\u00fcr mitgebrachte Haustiere<\/li><\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n
Ferienwohnung Vermietung Umsatzsteuer richtig ausweisen: F\u00fcr die Vermietung der Ferienwohnung an sich gilt der reduzierte Mehrwertsteuersatz von 7 %. <\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n Umsatzsteuer entf\u00e4llt bei Kleinunternehmerregelung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Es gibt eine Ausnahme, wann bei der Vermietung der Ferienwohnung Umsatzsteuer f\u00fcr Sie keine Rolle spielt. Die grunds\u00e4tzliche Umsatzsteuerpflicht entf\u00e4llt bei der sogenannten Kleinunternehmerregelung <\/strong>nach \u00a7 19 UStG. Sinkt Ihr erwirtschafteter Jahres-Umsatz unter den Grenzwert von 22.000 EUR und \u00fcberschreitet der prognostizierte Umsatz im Folgejahr die 50.000 Euro Grenze nicht, gelten Sie als Kleinunternehmer. Dabei ist dringend zu beachten, dass sich diese 22.000 Euro aus der Gesamtsumme aller vom Vermieter generierten Einnahmen zusammensetzt. Beziehen Sie als Vermieter weitere Einnahmen aus einem Gewerbebetrieb<\/a> oder auch einer weiteren, anderen Ferienwohnung, ist dies Bestandteil der Summe von 22.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n
Vor- & Nachteile der Kleinunternehmer-Regelung<\/h3>\n\n\n\n
Ob Sie auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichten, bleibt letztlich Ihnen \u00fcberlassen.<\/strong> Der Nachteil ist, dass Sie als Kleinunternehmer wiederum keine Vorsteuer abziehen k\u00f6nnen. Denn nur Vermieter einer Ferienwohnung, die Umsatzsteuer zahlen, sind – wie bereits oben beschrieben- vorsteuerabzugsberechtigt. Das hei\u00dft: Sie k\u00f6nnen bei eigenen K\u00e4ufen und Kosten die Vorsteuer (i.d.R. 19%) abziehen und somit sparen. Die Vorsteuer ist n\u00e4mlich die Umsatzsteuer, die etwa beim K\u00fcchen- oder M\u00f6belkauf oder bei Handwerksleistungen auf der Rechnung ausgewiesen ist. Wenn Sie also eine Einrichtung<\/a> f\u00fcr Ihr Ferienhaus kaufen bzw. Dienstleistungen f\u00fcr Ihre Ferienwohnung beanspruchen, k\u00f6nnen Sie in Ihrer eigenen Umsatzsteuererkl\u00e4rung an die Finanzbeh\u00f6rde all diese entrichteten Steuerbetr\u00e4ge angeben und wieder zur\u00fcckerhalten. Voraussetzung f\u00fcr den Vorsteuerabzug ist, dass Ihre Ausgaben direkten im Zusammenhang mit der Vermietung der Ferienwohnung stehen und nicht Ihrem privaten Gebrauch galten.<\/p>\n\n\n\n
<\/div><\/div>\n\n\n\nFazit:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
In einigen F\u00e4llen kann es sich durchaus lohnen Umsatzsteuer auszuweisen, denn dann d\u00fcrfen Sie auch Vorsteuer abziehen, was in einem Liquidit\u00e4tsvorteil resultieren kann. Das gilt insbesondere dann wenn Sie eine Ferienwohnung selbst gebaut haben, ein h\u00f6heres Budget in Umbau- und Sanierungsma\u00dfnahmen<\/a> des Ferienhauses gesteckt oder es steuerpflichtig gekauft haben. Denn f\u00fcr bspw. den Erwerb der Ferienwohnung sind sofort 19 Prozent Mehrwertsteuer absetzbar, w\u00e4hrend auf die kurzfristige Vermietung nur 7 Prozent abzuf\u00fchren sind. Der Nachteil: Neben den Abgabepflichten von Umsatzsteueranmeldungen, Jahreserkl\u00e4rungen und dem Abf\u00fchren der Umsatzsteuer muss auch f\u00fcr die Eigennutzung der Ferienwohnung <\/a>als \u201eunentgeltliche Wertabgabe\u201c Umsatzsteuer abgef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ferienhausmiete.de\/gastgebermagazin\/wp-content\/uploads\/sites\/5\/2020\/01\/Die-besten-Steuertipps-der-Ferienhausvermietung-1024x683.jpg\")
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